Анализ себестоимости по статьям затрат
Для заполнения таблицы использовались данные стр. 710-750 формы 5 и данные срт. 040 (Управленческие расходы) формы 2. Для расчета прочих затрат нужно из стр. 750 формы 5 отнять стр. 040 формы 2.
Таблица 11-Анализ затрат на производство и структуры себестоимости продукции
|
Элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Структура затрат, % | ||||
|
Прошлый год |
Отчет |
Отклонение |
Прошлый год |
Отчет |
Отклонение | |
|
Материальные затраты |
190379 |
159256 |
-31123 |
36,30 |
36,16 |
-0,14 |
|
Заработная плата |
112494 |
121981 |
+9487 |
21,45 |
27,70 |
+6,25 |
|
ЕСН |
29568 |
23926 |
-5642 |
5,64 |
5,43 |
-0,21 |
|
Амортизация |
3113 |
1740 |
-1373 |
0,59 |
0,39 |
-0,20 |
|
Прочие затраты |
188939 |
133462 |
-55477 |
36,02 |
30,32 |
-5,70 |
|
Итого производственных затрат |
524493 |
440365 |
-84128 |
100 |
100 |
- |
|
Полная себестоимость |
524493 |
440365 |
-84128 |
100 |
100 |
- |
|
В том числе: | ||||||
|
Переменные расходы |
261410 |
232209,5 |
-29200,5 |
49,84 |
52,73 |
+2,89 |
|
Постоянные расходы |
263083 |
208155,5 |
-54927,5 |
50,16 |
47,27 |
-2,89 |
Для определения переменных расходов берется 50% от затрат на заработную плату и ЕСН и суммируется с материальными затратами. Чтобы определить постоянные расходы из полной себестоимости продукции необходимо отнять переменные расходы.
Как видно из таблицы, фактические затраты предприятия ниже затрат прошлого года на 84128 тыс. руб. или на 16,04% (84128 / 524493*100). Экономия произошла почти по всем статьям, а особенно по прочим затратам на 55477 тыс. руб., кроме затраты по оплат труда. Наблюдается снижение суммы как переменных, так и постоянных затрат. Изменилась и структура затрат: увеличилась доля затрат на оплату труда, а доля всех остальных элементов затрат снизилась
Интересное из раздела
Особенности формирования конкурентной среды в современных российских условиях
Значение
конкуренции для самых глубоких основ функционирования рыночной экономики огромно.
Конкуренция стала неотъемлемой частью рыночной среды и является необходимым
условием развития предприним ...
Экономический расчет напорного ящика закрытого типа
Целлюлозно-бумажная промышленность - наиболее сложная
отрасль лесного комплекса, связанная с механической обработкой и химической
переработкой древесины. Она включает производство целлюлозы, бумаг ...
Оценка стоимости предприятия ООО Аланд
Актуальность выбранной темы заключается в том, что по мере
развития рыночных отношений потребность в оценке бизнеса будут возрастать.
Оценка бизнеса необходима для выбора обоснованного направления ...