Анализ себестоимости по статьям затрат
Для заполнения таблицы использовались данные стр. 710-750 формы 5 и данные срт. 040 (Управленческие расходы) формы 2. Для расчета прочих затрат нужно из стр. 750 формы 5 отнять стр. 040 формы 2.
Таблица 11-Анализ затрат на производство и структуры себестоимости продукции
|
Элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Структура затрат, % | ||||
|
Прошлый год |
Отчет |
Отклонение |
Прошлый год |
Отчет |
Отклонение | |
|
Материальные затраты |
190379 |
159256 |
-31123 |
36,30 |
36,16 |
-0,14 |
|
Заработная плата |
112494 |
121981 |
+9487 |
21,45 |
27,70 |
+6,25 |
|
ЕСН |
29568 |
23926 |
-5642 |
5,64 |
5,43 |
-0,21 |
|
Амортизация |
3113 |
1740 |
-1373 |
0,59 |
0,39 |
-0,20 |
|
Прочие затраты |
188939 |
133462 |
-55477 |
36,02 |
30,32 |
-5,70 |
|
Итого производственных затрат |
524493 |
440365 |
-84128 |
100 |
100 |
- |
|
Полная себестоимость |
524493 |
440365 |
-84128 |
100 |
100 |
- |
|
В том числе: | ||||||
|
Переменные расходы |
261410 |
232209,5 |
-29200,5 |
49,84 |
52,73 |
+2,89 |
|
Постоянные расходы |
263083 |
208155,5 |
-54927,5 |
50,16 |
47,27 |
-2,89 |
Для определения переменных расходов берется 50% от затрат на заработную плату и ЕСН и суммируется с материальными затратами. Чтобы определить постоянные расходы из полной себестоимости продукции необходимо отнять переменные расходы.
Как видно из таблицы, фактические затраты предприятия ниже затрат прошлого года на 84128 тыс. руб. или на 16,04% (84128 / 524493*100). Экономия произошла почти по всем статьям, а особенно по прочим затратам на 55477 тыс. руб., кроме затраты по оплат труда. Наблюдается снижение суммы как переменных, так и постоянных затрат. Изменилась и структура затрат: увеличилась доля затрат на оплату труда, а доля всех остальных элементов затрат снизилась
Интересное из раздела
Экономическое обоснование проекта цеха по производству рыбопродукции
Таблица
1
Исходные
данные
Показатель
Примечание
Потребность
в инвестициях, тыс. руб.
850 ...
Экономический рост и проблемы устойчивого развития зарубежный и отечественные подходы
Теория
экономического роста является одним из наиболее сложных разделов экономической
науки, посвященной исследованию рыночного хозяйства.
В
современной экономической теории по экономическим р ...
Эффективность использования основных производственных средств
Целями данной курсовой работы является рассмотрение вопросов,
связанных с эффективностью использования основных производственных средств.
Основные средства являются неотъемлемой частью любого пред ...