План развития предприятия
Планирование на строительном предприятии заключается в установлении целей его деятельности на определенный период, путей их реализации и ресурсного обеспечения. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и предприятием в целом.
Планирование в строительной организации выполняет следующие функции: позволяет наиболее рационально использовать имеющиеся ресурсы, помогает подготовиться к использованию будущих благоприятных условий, систематизирует возникающие проблемы, улучшает координацию между подразделениями и служащими экономической организации, увеличивает проходимость информации, упрощает и систематизирует выполнение функции контроля за производственно-хозяйственной деятельностью.
Процесс планирования - это не последовательность операций по составлению планов и не процедура, в которой одно событие обязательно должно произойти вслед за другим. Он требует большой гибкости и управленческого искусства. Если определенные моменты процесса не соответствуют поставленным организацией целям, они могут быть обойдены, что невозможно в процедуре. Участвующие в процессе планирования люди не просто выполняют предписанные им функции, а действуют творчески и способны к изменению характера действия, если этого требуют обстоятельства.
В процессе планирования необходимо также разработать систему показателей, с помощью которых оценивают результаты труда всего персонала.
В данном курсовом проекте разрабатывается комплекс мероприятий по формированию годового бюджета малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой, с поквартальной разбивкой.
Задание к курсовому проекту
В курсовом проекте необходимо разработать годовой текущий план малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой.
На начало планируемого периода предприятие имеет следующие показатели бухгалтерской отчетности, представленные в таблице 1.1
Таблица 1.1 Показатели на начало планируемого периода
Наименование счета |
Номер бухгалтерского счета |
Сумма, руб. |
Основные средства (ОСн) |
01 |
180000 |
Амортизация основных средств (Ан) |
02 |
45000 |
Материалы (Мн) |
10 |
12640 |
НДС по приобретенным ценностям (НДСн) |
19 |
12140 |
Денежные средства (касса, расчетный счет) |
50, 51 |
300000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Рпп) |
60 |
79500 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (Рпз) |
62 |
67400 |
Расчеты по налогам и сборам (Рн) |
68 |
10000 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (Рсв) |
69 |
14200 |
Уставный капитал (УК) |
80 |
100000 |
Нераспределенная прибыль (НПр) |
84 |
323480 |
Для разработки плана на предстоящий период имеется информация по шести блокам: продажи, производство, управление, финансы, налоги, инвестиции.
1) Продажи:
· договорная цена за 1 м2 облицовочных работ (Ц) - 550 руб.
· дневная выработка на одного рабочего (Вдн) - 2,0 м2
· число рабочих в бригаде (Ч) - 6 чел.
· количество бригад (N) - 5
· количество рабочих дней в планируемом периоде (Дпл) - 249 дней
· расхода на рекламу (Ррек) - 10000 руб.
Ожидается, что за выполненные работы 50 % выручки поступит в тот же квартал, когда были осуществлены работы, 50 % - в следующем квартале. Имеющаяся дебиторская задолженность на начало планового периода будет полностью в 1 квартале.
2) Производство
Объемы производства на предприятии планируются, исходя из сформированного портфеля заказов. Незавершенное производство ни на начало, ни на конец каждого периода не запланировано.
В соответствии с условиями договоров поставки оплата поставщикам осуществляется следующим образом: 70 % оплачивается в тот же квартал, в котором была получена продукция, 30 % - в следующем квартале. Кредиторская задолженность, имеющаяся на начало года, должна быть полностью погашена в I квартале.
При расчете размера оплаты труда необходимо учесть,
· норму затрат труда по облицовочным работам (Нтр) - 1,2 ч на 1 кв.м.
· запланированную часовую заработную плату рабочих (ЗПчас) - 42,5 руб.
Заработная плата выплачивается в том же периоде, в котором начислена.
Величина переменных общепроизводственных расходов (ОПРпер) на рассматриваемом предприятии зависит от продолжительности производства.
В состав постоянных общепроизводственных расходов (ОПРпост) входят:
· заработная плата производственного персонала (ЗПпп) - 12000 руб.
· амортизационные отчисления основных средств (А) - 2500 руб.
· прочие общепроизводственные расходы (ОПРпр) - 6000 руб.
Общепроизводственные расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они осуществлены.
3) Материалы
При планировании производства учитываются остатки материалов на складе на начало года (Он), включающие:
· керамическая плитка - 70,8 м2
· мастика - 150 кг
· затирка - 36 кг
Задана цена за единицу материального ресурса на предстоящий период в соответствии с договорами поставки (без учета НДС):
· керамической плитки - 100 руб. за 1 м2;
· мастики - 32 руб. за 1 кг;
· затирки - 21 руб. за 1 кг;
· раствора - 800 руб. за 1 м3
Определены нормы расхода материалов на 1 кв. м работ:
· керамической плитки - 1,2 м2;
· мастики - 2,0 кг;
· затирки - 0,5 кг;
· раствора - 0,05 м3.
Задан планируемый уровень запасов материалов на конец года по отдельным видам материальных ресурсов.
· керамической плитки - 400 м2;
· мастики - 700 кг;
· затирки - 180 кг;
Планируемый уровень запасов материалов на конец каждого квартала должен быть равен 10 % от потребности данного вида материалов в следующем квартале.
4) Управление
Расходы на управление включают:
· арендную плату за арендуемое офисное помещение (без НДС), выплачиваемую ежеквартально (АПкв) - 20000 руб.
· заработную плату административно-управленческого персонала, выплачиваемую в том же периоде, в котором начислена (ЗПквАУП) - 55000 руб.
5) Финансы
Согласно решению руководства фирмы необходимо сохранять остаток денежных средств на конец каждого квартала в размере определенного минимума (ОДСмин) - 48000 руб.
Имеется возможность получить краткосрочный кредит. Проценты по кредиту начисляются и выплачиваются ежеквартально; относятся на финансовый результат (за счет чистой прибыли).
6) Налоги
Бюджет малого строительного предприятия формируется в соответствии с существующим налоговым законодательством Российской Федерации. В процессе разработки бюджета следует учесть основные налоги:
· налог на добавленную стоимость - 18 %
· налог на имущество - 2,2 %
· налог на прибыль - 20 %
· единый социальный налог - 30 %
На начало года имеется кредиторская задолженность в бюджет по налогу на прибыль в заданном размере, погасить которую необходимо в I квартале, и кредиторская задолженность во внебюджетные фонды, погашение которой запланировано так же в I квартале.
7) Инвестиции
В феврале предприятие приобретает оборудование заданной стоимостью (без учета НДС) (Соб) - 230000 руб.
Сроки оплаты приобретаемого оборудования - 1-й квартал, месяц ввода в эксплуатацию - март. Способ начисления амортизационных отчислений - линейный.
бюджет себестоимость годовой калькуляция
Интересное из раздела
Оценка конкурентоспособного статуса ООО ТД Анторг и выявление факторов повышения конкурентных преимуществ предприятия
Вторая половина ХХ века и начало третьего тысячелетия заставили
специалистов по управлению по-новому взглянуть на предприятие как
социально-экономическую систему. Если традиционно все схемы и прие ...
План производства продукции РУП Завод газетной бумаги
Общие сведения о предприятии
"Завод по производству газетной бумаги"
входит в состав концерна "Беллесбумпром" и расположен в г. Шклов
Могилевской области Республики Беларусь ...
Энергетическая политика в России
Одна из центральных тем современной экономики - становление и
развитие нефтяной промышленности.
В настоящее время существует два основных сегментах нефтяной
промышленности - добыча углеводород ...