Анализ финансового состояния

Задачи и источники анализа

Основными задачами анализа финансового состояния и деловой активности являются:

оценка динамики, состава и структуры активов, их состояния и движения;

оценка динамики состава, структуры источников хозяйственных средств, собственного и заемного капитала, их состояния и движения;

анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения его уровня;

анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса.

Источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат Форма №1 «Бухгалтерский баланс», который отражает финансовое состояние предприятия на дату составления баланса. Используются также данные Формы №2» Отчет о прибылях и убытках» и Формы №5 «Приложение к балансу».

Оценка статей и разделов баланса

Бухгалтерский баланс - это способ отражения в денежной оценке имущества предприятия по составу и источникам его финансирования на определенную дату.

Положительной оценки заслуживает увеличение в активе баланса денежных средств, нематериальных активов, краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, основных средств, капитальных вложений, производственных запасов, в пассиве баланса - итога 4-го раздела и особенно суммы прибыли.

Отрицательной оценки заслуживает резкий рост дебиторской и кредиторской задолженности, а также наличие в балансе так называемых «больных» статей - убытков, которые говорят о нерентабельной работе предприятия, а также задолженности перед бюджетом, по оплате труда и т.д.

В качестве примера, возьмем данные баланса ООО «Камский проект».

В нем можно отметить следующие позитивные изменения - в активе снижение долгосрочной дебиторской задолженности, увеличение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений; в пассиве снижение нераспределенного убытка, снижение долгосрочных обязательств, краткосрочных кредитов и займов, задолженности перед персоналом организации, по прочим кредиторам.

Однако мы наблюдаем негативные сдвиги - снижение основных средств, запасов, рост краткосрочной дебиторской задолженности в активе и увеличение задолженности перед поставщиками, внебюджетными фондами, по налогам и сборам в пассиве.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).

Преобразованный (агрегированный) баланс выглядит следующим образом.

Таблица 18 - Агрегированный баланс

Интересное из раздела

Оценка конкурентоспособности фирмы на рынке на примере компании McDonald’s в России
Американский предприниматель Рэй Крок 17 лет торговал бумажными стаканчиками фирмы «Лили Кап Компани» и был признан лучшим дилером компании. Потом создал собственную фирму, чтобы продавать «мульт ...

Эффективность производства говядины на ЗАО Ольговское
Организационно-экономическая характеристика ОАО "Макарово-Агро" ...

Предпринимательский риск его сущность, виды и особенности в России
Риск, является неотделимой частью экономической жизни общества. Она сопровождает все сферы деятельности организации, которая работает в условиях рынка. Поэтому, главным критерием нормальной деяте ...