Анализ финансового состояния

Задачи и источники анализа

Основными задачами анализа финансового состояния и деловой активности являются:

оценка динамики, состава и структуры активов, их состояния и движения;

оценка динамики состава, структуры источников хозяйственных средств, собственного и заемного капитала, их состояния и движения;

анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения его уровня;

анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса.

Источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат Форма №1 «Бухгалтерский баланс», который отражает финансовое состояние предприятия на дату составления баланса. Используются также данные Формы №2» Отчет о прибылях и убытках» и Формы №5 «Приложение к балансу».

Оценка статей и разделов баланса

Бухгалтерский баланс - это способ отражения в денежной оценке имущества предприятия по составу и источникам его финансирования на определенную дату.

Положительной оценки заслуживает увеличение в активе баланса денежных средств, нематериальных активов, краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, основных средств, капитальных вложений, производственных запасов, в пассиве баланса - итога 4-го раздела и особенно суммы прибыли.

Отрицательной оценки заслуживает резкий рост дебиторской и кредиторской задолженности, а также наличие в балансе так называемых «больных» статей - убытков, которые говорят о нерентабельной работе предприятия, а также задолженности перед бюджетом, по оплате труда и т.д.

В качестве примера, возьмем данные баланса ООО «Камский проект».

В нем можно отметить следующие позитивные изменения - в активе снижение долгосрочной дебиторской задолженности, увеличение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений; в пассиве снижение нераспределенного убытка, снижение долгосрочных обязательств, краткосрочных кредитов и займов, задолженности перед персоналом организации, по прочим кредиторам.

Однако мы наблюдаем негативные сдвиги - снижение основных средств, запасов, рост краткосрочной дебиторской задолженности в активе и увеличение задолженности перед поставщиками, внебюджетными фондами, по налогам и сборам в пассиве.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).

Преобразованный (агрегированный) баланс выглядит следующим образом.

Таблица 18 - Агрегированный баланс

Интересное из раздела

Оценка экономической эффективности использования основных производственных фондов
Рациональное использование основных фондов является одной из главных задач предприятия. А проблема оценки эффективности использования основных фондов занимает центральное место на предприятии. ...

Японское экономическое чудо
Япония. Страна восходящего солнца, страна необычных традиций, немного чуждых европейскому человеку нравов, имеющая свою неповторимую историю, ярко вписанную в историю всего мирового сообщества. ...

Экономическое обоснование целесообразности производства ЗАО НПО Петролазер
Несмотря на все трудности и проблемы в России, в сфере частного предпринимательства заняты уже миллионы людей. Однако бизнес - это совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность предпр ...