Анализ финансового состояния

Задачи и источники анализа

Основными задачами анализа финансового состояния и деловой активности являются:

оценка динамики, состава и структуры активов, их состояния и движения;

оценка динамики состава, структуры источников хозяйственных средств, собственного и заемного капитала, их состояния и движения;

анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения его уровня;

анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса.

Источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат Форма №1 «Бухгалтерский баланс», который отражает финансовое состояние предприятия на дату составления баланса. Используются также данные Формы №2» Отчет о прибылях и убытках» и Формы №5 «Приложение к балансу».

Оценка статей и разделов баланса

Бухгалтерский баланс - это способ отражения в денежной оценке имущества предприятия по составу и источникам его финансирования на определенную дату.

Положительной оценки заслуживает увеличение в активе баланса денежных средств, нематериальных активов, краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, основных средств, капитальных вложений, производственных запасов, в пассиве баланса - итога 4-го раздела и особенно суммы прибыли.

Отрицательной оценки заслуживает резкий рост дебиторской и кредиторской задолженности, а также наличие в балансе так называемых «больных» статей - убытков, которые говорят о нерентабельной работе предприятия, а также задолженности перед бюджетом, по оплате труда и т.д.

В качестве примера, возьмем данные баланса ООО «Камский проект».

В нем можно отметить следующие позитивные изменения - в активе снижение долгосрочной дебиторской задолженности, увеличение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений; в пассиве снижение нераспределенного убытка, снижение долгосрочных обязательств, краткосрочных кредитов и займов, задолженности перед персоналом организации, по прочим кредиторам.

Однако мы наблюдаем негативные сдвиги - снижение основных средств, запасов, рост краткосрочной дебиторской задолженности в активе и увеличение задолженности перед поставщиками, внебюджетными фондами, по налогам и сборам в пассиве.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).

Преобразованный (агрегированный) баланс выглядит следующим образом.

Таблица 18 - Агрегированный баланс

Интересное из раздела

Оценка уровня жизни населения Владимирской области на основе данных статистики за 2012 год
В настоящее время совершается множество социально-экономических преобразований, направленных изначально на улучшение жизни общества и повышающих уровень жизни населения. Помимо доходов на душу на ...

Экономический расчет работ по гидравлическому разрыву пласта
Гидравлический разрыв пласта является наиболее распространенным методом воздействия на призабойную зону. Сущность этого процесса заключается в нагнетании в проницаемый пласт жидкости при давлен ...

Оценка стоимости месторождения как объекта недвижимости
Оценка недвижимости во всем мире рассматривается как один из механизмов эффективного управления собственностью. Постепенно и в России с формированием класса собственников недвижимости встает пробл ...