Анализ финансового состояния

Способность предприятия выполнять срочные обязательства определяется показателем. Характеризующим отношение оборотного капитала к краткосрочным обязательствам. Оно должно быть больше 0,1. Неблагоприятно как низкое, так и высокое его значение, в нашем примере оно не рассчитывается.

Ликвидность

Ликвидность - это способность оборотных средств превращаться в наличность необходимую для нормальной финансово-хозяйственной деятельности.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса оформляется в виде таблицы. Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия подразделяются на следующие группы:

А1) наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) стр. 250 + стр. 260.

А2) быстрореализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы стр. 240 + стр. 270 2-го раздела актива баланса.

А3) медленнореализуемые активы - запасы и затраты стр. 210+220

А4) труднореализуемые активы - статьи раздела 1-го актива баланса за исключением статей, вошедших в предыдущую группу стр. 190 + стр. 230

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1) наиболее срочные обязательства, к ним относится кредиторская задолженность стр. 620 + стр. 630.

П2) краткосрочные пассивы - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства стр. 610+650+660.

П3) долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства стр. 590.

П4) постоянные пассивы - статьи раздела 3-го пассива баланса плюс строки 640 5-го раздела пассива.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

А1 > П1 (10)

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4

Выполнение четвертого неравенства говорит о наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Таблица 19 - Анализ ликвидности баланса

Актив

На начало периода

На конец периода

Пассив

На начало периода

На конец периода

Платежный излишек или недостаток

на начало

на конец

А1

265

6216

П1

246720

290172

-246455

-283956

А2

115659

134574

П2

14653

8910

+101006

+125664

А3

71582

40441

П3

1688

-

+69894

+40441

А4

85565

74727

П4

10010

-43124

-75555

-117851

Баланс

273071

255958

Баланс

-

-

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Интересное из раздела

Открытие ресторана
Резюме бизнес-плана Представленный бизнес-план ресторана. Ресторан относится к разряду ресторанов эконом-класса средним счетом 800 рублей. Уникальным конкурентным преимуществом является ее ку ...

Экспортно-ориентированная модель экономики Китая
Расширение «внешней открытости» с начала преобразований в Китае неизменно являлось его государственной стратегией. Но первоначально не указывалось, должна ли политика развития внешне-экономическо ...

Предприниматель как субъект экономического процесса
Актуальность темы.Предприниматель не антиобщественная фигура. Действуя в собственных интересах, он удовлетворяет наши запросы, облагораживает нашу жизнь, делает ее более комфортной. Да, у многих п ...

 

Go to top