Разработка годового текущего плана

Переменные затраты определяются расчетным путем: переменные затраты на единицу продукции (табл. 2.13) умножить на объем продаж в натуральных единицах измерения.

В данной работе в состав переменных затрат включаются только производственные расходы, а коммерческих и управленческих нет.

Разность между выручкой от реализации и суммарными переменными затратами называют маржинальным доходом (маржинальной прибылью):

МП = В - З пер.

Предприятию необходимо ориентироваться на переменные затраты и стараться заработать как можно большую маржу, покрывающую постоянные затраты и прибыль:

МД = З пост. + П

Постоянные производственные расходы рассчитаны в таблице 2.12, постоянные управленческие - в таблице 2.14. Прибыль от реализации рассчитывается как разность между маржинальной прибылью и постоянными расходами.

План инвестиций

Инвестиционный план фирмы определяется как потребностями текущего бюджетного периода (закупка оборудования и пр.), так и временным периодом, выходящим за рамки бюджетного (капитальное строительство, программы модернизации и пр.).

В I квартале предприятие приобретает оборудование стоимостью 230000 руб. (без учета НДС). Срок оплаты - I квартал. Оборудование введено в эксплуатацию в марте. Бюджет инвестиций представлен в таблице 2.17

Таблица 2.17 План инвестиций (р.)

Финансовый план

I. План налоговых платежей

Все предприятия, независимо от организационно-правовой формы, по результатам деятельности должны начислить и заплатить налоги в бюджет и во внебюджетные фонды.

Бюджет фирмы формируется в соответствии с действующим налоговым законодательством. В процессе формирования бюджета следует учесть основные налоги и отчисления: социальные отчисления во внебюджетные фонды, налог на добавленную стоимость, налог на имущество, налог на прибыль.

Страховые взносы. Расчет отчислений на социальные нужды от фонда оплаты труда представлен в таблице 2.18.

Интересное из раздела

Оценка стоимости объекта недвижимости
Актуальность данной работы заключается в том, что недвижимое имущество играет особую роль в экономической и социально-культурной жизни общества страны, выступая в качестве важнейшего экономическо ...

Экономический рост и проблемы устойчивого развития зарубежный и отечественные подходы
Теория экономического роста является одним из наиболее сложных разделов экономической науки, посвященной исследованию рыночного хозяйства. В современной экономической теории по экономическим р ...

Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
платежеспособность рентабельность банкротство интенсификация Эффективное функционирование предприятий в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от обоснованности и своевременност ...