Разработка годового текущего плана
Проценты за кредит входят в состав прочих расходов и должны учитываться при расчете прибыли предприятия. В нашем примере проценты за кредит выплачиваются из чистой прибыли. Произведем корректировку плана прибылей и убытков (таблица 2.28) на сумму начисленных процентов по кредиту.
Таблица 2.28 Откорректированный план прибылей и убытков (р.)
|
показатель |
квартал |
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Чистая прибыль |
579 495,08 |
1 069 042,96 |
719 166,30 |
744 377,86 |
2 700 265,94 |
|
Процент за кредит |
18 750,08 |
18 750,08 |
18 750,08 |
2 958,37 |
59 208,61 |
|
Нераспределенная прибыль |
579 495,08 |
1 050 292,88 |
700 416,22 |
741 419,49 |
2 394 128,93 |
III. Прогнозный баланс на конец планового периода
На основе расчетов операционного плана, плана движения денежных средств и инвестиционного плана, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса на конец периода.
Для прогноза активной части баланса используется величина нормируемых оборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих средств.
Инвестиционный бюджет служит основой для прогноза стоимости основных средств.
Пассивная часть баланса формируется, исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов.
Баланс на начало периода составляется на основе исходных данных на начало планируемого периода в целых числах. Прогнозный баланс на начало и конец бюджетного периода представлен в таблице 2.29
Таблица 2.29 Прогнозный баланс (р.)
|
АКТИВ |
На начало |
На конец |
ПАССИВ |
На начало |
На конец | ||
|
основной капитал |
собственный капитал | ||||||
|
основные средства |
180 000,00 |
410 000,00 |
Уставный капитал |
100 000,00 |
100 000,00 | ||
|
амортизация |
45 000,00 |
72 250,00 |
нераспределенная прибыль |
323 480,00 |
2 568 281,29 | ||
|
Итого |
135 000,00 |
337 750,00 |
Итого |
423 480,00 |
2 668 281,29 | ||
|
Оборотный капитал: |
Заемный капитал: | ||||||
|
сырье и материалы |
12 640,00 |
70 854,00 |
расчеты с поставщиками |
79 500,00 |
366 915,50 | ||
|
НДС |
12 140,00 |
0,00 |
расчеты с бюджетом |
10 000,00 |
255 424,54 | ||
|
Дебиторская задолженность |
67 400,00 |
1 193 995,47 |
расчеты с внебюджетным фондом |
14 200,00 |
26 590,00 | ||
|
Денежные средства |
300 000,00 |
1 714 611,86 |
- | ||||
|
Итого |
392 180,00 |
2 979 461,33 |
Итого |
103 700,00 |
648 930,04 | ||
|
Баланс |
527 180,00 |
3 317 211,33 |
Баланс |
527 180,00 |
3 317 211,33 | ||
Интересное из раздела
Оценка рыночной стоимости здания офисного типа
стоимость недвижимость расход рыночный
Слово
«недвижимость» образовалось в русском языке из трех слов: «неподвижный»,
«имущество» («имение»), «собственность». Таким образом, в русском слове
«недви ...
Оценка экономической эффективности использования основных производственных фондов
Рациональное
использование основных фондов является одной из главных задач предприятия. А
проблема оценки эффективности использования основных фондов занимает
центральное место на предприятии.
...
Оценка основных средств предприятия. Виды оценок
Основные средства формируют основную составляющую материально-технической
базы предприятия, определяют ее производственную мощность и играют важную роль
в осуществлении ведущих направлений его дея ...