Разработка годового текущего плана
II. План движения денежных средств
План движения средств состоит из четырех разделов:
· Денежные поступления (денежный приток).
· Денежные выплаты (денежный отток).
· Баланс денежных поступлений и выплат (денежный поток).
· Сальдо (на начало и конец планируемого периода).
Сальдо денежных средств на начало периода берется из баланса по статьям «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета». Сальдо денежных средств на конец периода определяется расчетным путем: к денежному потоку за планируемый период прибавляется сальдо на начало периода. Основные показатели бюджета движения денежных средств представлены в Таблице 2.25.
После составления предварительного варианта план движения денежных средств необходимо тщательно проанализировать плановый уровень финансового дефицита (профицита) предприятия на бюджетный период.
Кроме того, сальдо денежных средств на конец планируемого периода сравнивается с нормативным показателем минимальной суммы денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться организацией. Разность представляет собой неизрасходованный излишек денег или недостаток денежных средств.
В рассматриваемом примере сальдо денежных средств на конец каждого квартала должно быть не меньше минимального остатка Омин. Есть возможность получения краткосрочного кредита под 15 % годовых. Проценты по кредиту начисляются и выплачиваются ежеквартально с момента получения. Депозитная политика (излишек денежных средств на конец планируемого периода) не рассматривается.
Таблица 2.25 План движения денежных средств (р.)
|
показатель |
квартал |
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
1. Денежные поступления: выручка |
1 177 190,00 |
2 344 696,00 |
2 550 132,50 |
2 670 126,50 |
8 742 143,00 |
|
2. Денежные выплаты: | |||||
|
-поставщикам за материалы |
1 018 550,04 |
1 129 429,33 |
1 208 754,51 |
1 223 051,71 |
4 582 785,50 |
|
-заработная плата рабочим |
174 420,00 |
189 720,00 |
198 900,00 |
198 900,00 |
761 940,00 |
|
-общепроизводственные расходы |
50 832,00 |
53 712,00 |
55 440,00 |
55 440,00 |
215 424,00 |
|
-коммерческие и управленческие расходы |
90 400,00 |
90 400,00 |
90 400,00 |
90 400,00 |
361 600,00 |
|
-покупка оборудования |
271 400,00 |
271 400,00 | |||
|
-страховые взносы |
71 950,67 |
80 219,33 |
78 852,00 |
79 770,00 |
310 792,00 |
|
-платежи в бюджет |
92 845,31 |
316 213,00 |
367 934,27 |
390 806,99 |
1 167 799,56 |
|
Итого денежные выплаты |
1 770 398,02 |
1 859 693,66 |
2 000 280,78 |
2 038 368,70 |
7 668 741,16 |
|
3. Баланс денежных поступления и выплат |
-593 208,02 |
485 002,34 |
549 851,72 |
631 757,80 |
1 073 403,84 |
|
4. Сальдо: | |||||
|
Начальное |
300 000,00 |
-293 208,02 |
191 794,32 |
741 646,04 |
1 373 403,84 |
|
Конечное |
-293 208,02 |
191 794,32 |
741 646,04 |
1 373 403,84 |
2 446 807,68 |
Интересное из раздела
Энергетическая политика в России
Одна из центральных тем современной экономики - становление и
развитие нефтяной промышленности.
В настоящее время существует два основных сегментах нефтяной
промышленности - добыча углеводород ...
Оценка стоимости месторождения как объекта недвижимости
Оценка недвижимости во всем мире рассматривается как один из механизмов
эффективного управления собственностью. Постепенно и в России с формированием
класса собственников недвижимости встает пробл ...
Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
платежеспособность рентабельность банкротство интенсификация
Эффективное
функционирование предприятий в условиях рыночной экономики в значительной
степени зависит от обоснованности и своевременност ...