Рекомендации по улучшению эффективности деятельности ЗАО «Завод редких металлов». Расчет экономического эффекта от их реализации
Для составления рекомендаций по повышению эффективности деятельности ЗАО «Завод редких металлов», составим прогнозный отчет о прибылях и убытках и агрегированный баланс.
В связи с тем, что в марте 2013 г. будет получено регистрационное удостоверение на производство висмута нитрата основного (основного и наиболее рентабельного продукта организации), возобновится его производство, ЗАО «Завод редких металлов» продолжит его производство, что, несомненно, увеличит выручку от продаж. На основании этого роста спрогнозируем отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс. Проанализируем влияние увеличения выручки на динамику финансовых результатов.
Начнем с прогнозирования выручки.
К достигнутой в 2012 г. выручки ЗАО «Завод редких металлов» планирует добавить поступления денежных средств от продажи висмута нитрата основного, заявка на производство которого уже получена от ООО "Фармстандарт-ТХФ" на сумму 4000 тыс. руб. Поэтому планируемая выручка в 2013 г. составит 9354 тыс. руб. и коэффициент роста составит 1,75.
Постоянные затраты в будущем периоде будут снижены на 47 тыс. руб. Это изменение связано со следующими изменениями:
происходит незначительное снижение амортизационных отчислений, т.к. в организации применяются нелинейные методы амортизации;
так как договор аренды пролонгирован по старым ценам, стоимость аренды останется без изменений;
планируется рост транспортных расходов соразмерно темпу роста доходов организации;
услуги связи остались неизменными, т.к. был заключен договор по ценам 2012 г.
Также в 2013 г. планируется рост переменных расходов, который будет вызван в первую очередь ростом затрат на сырье и материалы, (т.к. сырье для производства висмута нитрата основного имеет высокую стоимость).
Планируемая себестоимость в 2013 г. составит 8 908 тыс. руб. Исходя из этого, прибыль от продаж увеличится и будет равна 446 тыс. руб.
Также произойдет и рост процентов к уплате, так как в 2013 г. организация планирует использовать кредит для более быстрого роста объемов производства висмута нитрата основного. В связи с растущей деятельностью организации произойдет и рост прочих доходов и расходов.
На основании приведенных выше данных, составим прогнозный отчет о прибылях и убытках в табл. 3.4.
Таблица 3.4 - Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Завод редких металлов» за 2012 - 2013 (прогноз) гг., тыс. руб.
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение 2013 г. к 2012 г. |
Выручка |
5 354 |
9 354 |
4 000 |
Себестоимость продаж |
5 145 |
8 908 |
3 763 |
В том числе, затраты переменные |
4063 |
7873 |
3 810 |
затраты постоянные |
1 082 |
1 035 |
- 47 |
Прибыль (убыток) от продаж |
209 |
446 |
237 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
- 128 |
- 167 |
- 39 |
Проценты к уплате |
50 |
87 |
37 |
Прочие доходы |
8 |
14 |
6 |
Прочие расходы |
86 |
94 |
8 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
81 |
279 |
198 |
Текущий налог на прибыль |
16 |
56 |
40 |
Чистая прибыль (убыток) |
65 |
223 |
158 |
Интересное из раздела
Экономическое обоснование целесообразности производства ЗАО НПО Петролазер
Несмотря
на все трудности и проблемы в России, в сфере частного предпринимательства
заняты уже миллионы людей. Однако бизнес - это совершенно особая манера жизни,
предполагающая готовность предпр ...
Экономическое обоснование проекта цеха по производству рыбопродукции
Таблица
1
Исходные
данные
Показатель
Примечание
Потребность
в инвестициях, тыс. руб.
850 ...
Оценка эффективности использования основных средств и обеспеченность предприятия ОАО Ведренское Агро основными средствами
Работая
в рыночных условиях хозяйствования, предприятия, чтобы избежать поражения в
конкурентной борьбе, вынуждены рационально использовать все свои ресурсы.
Принимая управленческое решение, руко ...